La auditoría anual en materia de Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo (PLD/FT) es una de las obligaciones regulatorias más relevantes para las entidades financieras y para quienes realizan Actividades Vulnerables en México. Su propósito es evaluar, de manera independiente y documentada, la efectividad del sistema de control interno y el cumplimiento de las obligaciones legales aplicables.

Este proceso permite validar si los controles, procedimientos, políticas, metodologías, tecnologías y registros implementados por la institución operan conforme a la regulación vigente, constituyéndose como una herramienta indispensable para la mejora continua del sistema de prevención de lavado de dinero.

¿Qué es una auditoría PLD/FT?

Una auditoría PLD/FT es una revisión integral e independiente —ya sea interna o externa— orientada a verificar el grado de cumplimiento de la entidad con:

• Los estándares internacionales del Grupo de Acción Financiera (GAFI).

• La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) para Actividades Vulnerables.

• La Ley de Instituciones de Crédito (LIC) y las Disposiciones de carácter general en materia de PLD/FT para instituciones financieras.

Las claves del proceso generalmente incluyen:

Evaluación documental Revisión de políticas, manuales, metodologías, actas de comité, expedientes de clientes, reportes regulatorios y operativos, así como la evidencia de los controles aplicados.

Pruebas de efectividad Aplicación de pruebas selectivas o masivas que permiten determinar si los controles establecidos se ejecutan de forma sistemática, consistente y conforme a la regulación.

Análisis del enfoque basado en riesgos Revisión de la metodología para identificar, medir y mitigar riesgos de operaciones ilícitas, así como su adecuada implementación en la operación diaria.

Evaluación tecnológica Verificación de las capacidades del sistema de monitoreo, alertamiento, listas de sancionados, screening, trazabilidad, registro de operaciones y preservación de datos.

Entrevistas y validación operativa Reuniones con oficiales de cumplimiento, áreas operativas y responsables del monitoreo transaccional para validar procesos, roles y responsabilidades.

Informe final Documento que contiene los hallazgos, el nivel de cumplimiento, la clasificación del riesgo, las recomendaciones y los plazos sugeridos para la atención de observaciones.

Fundamento legal de la auditoría anual PLD/FT

En México, la obligación de contar con una revisión independiente anual proviene de dos grandes marcos regulatorios:

Actividades Vulnerables

Autoridad que lo exige: Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) / Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Fundamento: Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita— Artículo 18, fracción XI.

Este artículo obliga a las personas que realizan Actividades Vulnerables a “Contar con la revisión por parte del área de auditoría interna o de una persona auditora externa independiente cuando el riesgo de quien realiza la Actividad Vulnerable sea bajo o medio, o bien, de una persona auditora externa independiente cuando el riesgo de quien realiza la Actividad Vulnerable sea alto, según la evaluación realizada conforme a la fracción VII de este artículo, para evaluar y dictaminar en un año calendario la efectividad del cumplimiento de las obligaciones previstas en la Ley y demás disposiciones aplicables. Dichas auditorías se regularán en términos de las reglas de carácter general que emita la Secretaría»

Entidades Financieras reguladas por la CNBV

Autoridad que lo exige: Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Fundamento general: Ley de Instituciones de Crédito — Artículo 115 y 115 Bis.

Las obligaciones de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo para las instituciones de crédito se establecen en los artículos 115 y 115 Bis de la Ley de Instituciones de Crédito. Con base en estos artículos, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público emite las Disposiciones de carácter general en materia de PLD/FT, supervisadas por la CNBV.

Dentro de dichas Disposiciones, la Sexagésima (60ª) Disposición establece que los bancos deben someterse al menos una vez al año a una revisión independiente –ya sea a través de auditoría interna o por un auditor externo– para evaluar la efectividad de su sistema PLD/FT y el cumplimiento regulatorio correspondiente.

Aplicación General

En todos los casos, las Disposiciones establecen que la entidad debe someterse, al menos una vez al año, a una revisión independiente que evalúe la efectividad de su sistema de PLD/FT, así como la calidad de sus controles, procesos de identificación y monitoreo, reportes regulatorios y cumplimiento documental.

¿Por qué es obligatoria la auditoría anual?

• 1. Verificar el cumplimiento normativo La auditoría permite demostrar ante la autoridad que la entidad cumple con la legislación vigente, evitando incumplimientos que puedan derivar en sanciones severas.

• 2. Medir la efectividad de los controles Un sistema PLD/FT puede existir en papel, pero la auditoría valida si funciona correctamente en la operación real.

• 3. Detectar brechas, vulnerabilidades o desviaciones Permite identificar áreas críticas como procesos manuales, falta de trazabilidad, monitoreo insuficiente o defectos en el sistema tecnológico.

• 4. Alinear el sistema con los estándares internacionales El GAFI exige evaluaciones periódicas e independientes como parte del enfoque basado en riesgos.

• 5. Proteger la reputación corporativa Una auditoría bien documentada demuestra integridad, madurez operativa y compromiso con la transparencia.

Elementos que comúnmente revisa la auditoría

• Correcta integración y conservación de expedientes (KYC, identificación de beneficiario final, PEPS, listas de sancionados).
• Funcionamiento del sistema de monitoreo transaccional y alertas.
• Efectividad del Comité de Comunicación y Control.
• Metodología basada en riesgos conforme a estándares nacionales e internacionales.
• Reportes regulatorios enviados a CNBV o a la UIF.
• Capacitación documentada y periódica.
• Controles tecnológicos, gestión de accesos, continuidad operativa y trazabilidad.

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Conclusión

La auditoría anual en materia de PLD/FT es un componente esencial del cumplimiento regulatorio y representa un mecanismo robusto para fortalecer la integridad operativa de cualquier institución sujeta a obligaciones en la materia. Más allá de ser un requisito impuesto por la autoridad, es un proceso estratégico que permite evaluar el sistema de prevención desde una perspectiva independiente, identificar áreas de mejora y garantizar que la organización cuente con controles sólidos, documentados y eficaces frente a los riesgos de delitos financieros.